Fiscalité des influenceurs en Belgique – SPF Finances 2025

Le phénomène des influenceurs et le marketing d’influence

Le succès des réseaux sociaux a créé une nouvelle catégorie d’acteurs économiques : les influenceurs et influenceuses. Leur visibilité attire les marques. Celles-ci rémunèrent les collaborations par des paiements en espèces, la remise de produits ou encore divers avantages.

Un influenceur recommande des biens ou des services via les médias sociaux. Les entreprises utilisent ce « marketing d’influence » comme canal de promotion. En échange, elles offrent une contrepartie : un cachet pour une publication sur Instagram, un produit de maquillage ou un séjour payé par l’annonceur.

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Contrôles fiscaux : constats du SPF Finances sur la fiscalité des influenceurs

En août 2025, le SPF Finances a bouclé 11 contrôles d’influenceurs dans différents domaines. Les résultats sont clairs :

• 72 % n’ont pas déclaré correctement leurs revenus, y compris les cadeaux.

• Conséquence : +132.721,00 EUR de base imposable et +33.651,00 EUR d’impôts.

Par conséquent, le fisc rappelle que tous les produits reçus sont imposables, même pour les mineurs[1].

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Un cadre fiscal strict à respecter

Derrière cette apparente simplicité se cache un cadre fiscal rigoureux. Celui-ci est régi par le Code des impôts sur les revenus 1992[2].

La question reste donc essentielle : respectez-vous vos obligations ?

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De vos abonnés au fisc : la fiscalité des influenceurs selon le SPF Finances

Le SPF Finances considère la promotion de produits ou services sur les réseaux sociaux comme une activité taxable. Peu importe la forme de rémunération : argent ou cadeaux. Ces revenus doivent être déclarés. Sinon, vous risquez des sanctions.

Revenus professionnels des influenceurs

Si votre activité est organisée (abonnés nombreux, contrats avec agences, publications fréquentes), vous devez déclarer vos bénéfices dans la partie 2, cadre XVIII, code 1650/2650. Vous serez imposé selon le barème progressif, après déduction des frais professionnels.

Revenus divers pour activités ponctuelles

Pour une promotion ponctuelle et non structurée, vous devez déclarer dans le cadre XV, code 1200/2200. Dans ce cas, une imposition forfaitaire de 33 % s’applique, après déduction des frais.

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TVA et fiscalité des influenceurs : une obligation à ne pas négliger[3]

Même si vous recevez uniquement des produits ou services, l’administration fiscale estime qu’une activité régulière (quotidienne, hebdomadaire ou mensuelle[4]) vous fait agir comme un indépendant.

Ces prestations sont des services. Elles vous donnent le statut d’assujetti à la TVA, selon l’article 4 du Code de la TVA.

Vous devez donc vous enregistrer à la TVA.

Le régime de franchise TVA pour influenceurs

Cependant, si votre chiffre d’affaires annuel reste sous 25.000,00 EUR, vous pouvez bénéficier du régime de franchise. Ce régime vous dispense de facturer, reverser ou déclarer la TVA, mais vous ne pouvez pas la récupérer (article 56bis du Code de la TVA et arrêté royal n°19).

En pratique, vous êtes bien inscrit à la TVA, mais vous ne déposez pas de déclarations périodiques. Concrètement, vous ne facturez pas de TVA à vos clients et vous n’en reversez pas au Trésor. En contrepartie, vous ne récupérez pas la TVA payée sur vos achats.

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Cadeaux et produits gratuits : un revenu imposable pour les influenceurs

Tous les avantages reçus dans le cadre d’une promotion (produits, services ou goodies) sont imposables à leur valeur normale d’achat. Vous devez donc les déclarer selon la nature de vos revenus (professionnels ou divers).

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Être influenceur signifie devenir indépendant

Dès que vous recevez une contrepartie régulière (argent, produits, invitations), vous devez obtenir le statut d’indépendant. Cela implique :

• une inscription à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE),

• une affiliation à une caisse d’assurances sociales avec paiement de cotisations trimestrielles,

• la publication de vos coordonnées professionnelles (numéro BCE, adresse, e-mail) sur vos réseaux ou site.

Sinon, vous risquez :

• des arriérés d’impôts et de cotisations sociales,

• des amendes du SPF Économie,

• des rappels de TVA avec pénalités.

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Mineurs et fiscalité des influenceurs : pas d’exception

Votre âge ne vous exonère pas. En effet :

• Pour les mineurs, la quotité exemptée est fixée à 10.570,00 EUR pour les revenus de 2024 (exercice 2025) et à 10.910,00 EUR pour 2025 (exercice 2026).

• Si vous dépassez ce seuil, vous devenez imposable.

• En tant que mineur·e, vous ne recevez pas automatiquement le formulaire de déclaration. Vous devez donc le demander à l’administration fiscale compétente.

• De plus, vos revenus peuvent supprimer l’avantage fiscal « enfant à charge » des parents si le seuil de 7.290,00 EUR est dépassé pour les revenus 2024.

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Revenus en ligne et fiscalité des influenceurs : YouTube, TikTok, Vinted, X…

Les revenus issus de plateformes en ligne (YouTube, TikTok, Instagram, Twitch, Vinted, Marketplace, etc.) sont imposables dès le premier euro.

• Activité ponctuelle → revenus divers.

• Activité régulière → revenus professionnels avec statut d’indépendant.

De plus, le fisc croise désormais les données avec les plateformes. Ainsi, dissimuler ses revenus devient presque impossible.

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Tableau synthétique : obligations fiscales des influenceurs

 

 

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Sources et références

[1] Revenus en tant qu’influenceur disponible sur : SPF Finances – Revenus influenceurs
[2] Question parlementaire n° 1575 de monsieur Philippe Goffin du 24.07.2023
[3] Question parlementaire n° 146 de monsieur Benoît Piedboeuf du 10 janvier 2020, Chambre, Questions et Réponses, 2019-2020, QRVA 55/014 du 24 mars 2020, p. 170
[4] Question parlementaire orale n° 55033336C de monsieur Wouter Vermeersch du 25 janvier 2023, Chambre, Compte rendu intégral – Commission des Finances, 2022-2023, CRIV 55 COM 973 du 25 janvier, page 36.

 

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